formy opodatkowania • novelum.pl

Co to jest Karta Podatkowa?

Paulina Tatarczuk — Tue, 10 Sep 2024 10:06:19 +0000

Karta podatkowa

Karta podatkowa to forma opodatkowania, w której podatek stały ustalany jest przez Naczelnika Urzędu Skarbowego.

Karta Podatkowa zwalnia Podatnika z obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz podatkowej księgi przychodów i rozchodów, co czyni ją jedną z najprostszych form opodatkowania.

Karta Podatkowa - dla kogo?

Od 2022 roku Karta Podatkowa nie jest aktywną formą opodatkowania i korzystać z niej mogą jedynie podatnicy, którzy byli opodatkowani kartą podatkową przed 2022 r i kontynuują opodatkowanie w tej formie.

Od stycznia 2022 r. Podatnicy nie mają możliwości wyboru tej formy opodatkowania. Oznacza to także, że Podatnicy, którzy znajdują się na Karcie Podatkowej dokonają zmiany formy opodatkowania, nie będą mieli możliwości powrotu do tej formy rozliczenia.

Karta podatkowa - stawki podatku

Stawki podatku są aktualizowane na koniec każdego roku. Ich wysokość jest zależna od kilku czynników, przede wszystkim:

ilość zatrudnionych osób,
wielkość miasta, w którym Podatnik jest zarejestrowany,
profil działalności gospodarczej.

Podatnicy muszą również pamiętać o tym, że w ciągu 7 dni muszą zawiadomić Naczelnika Urzędu Skarbowego o zmianach mających wpływ na wysokość podatku dochodowego w formie Karty Podatkowej (przykładowo zatrudnienie pracownika bądź zmianę profilu działalności lub jej rozszerzenie)

Brak powiadomienia w terminie będzie skutkował utratą możliwości rozliczania się Kartą Podatkową, aczkolwiek decyzja należy do Naczelnika Urzędu Skarbowego.

Karta podatkowa przed Polskim Ładem

Przed wprowadzeniem Polskiego Ładu Podatnicy na Karcie Podatkowej mieli możliwość odliczenia od podatku całej składki zdrowotnej, jednakże od stycznia 2022 roku mogą pomniejszyć kwotę podatku do zapłaty o 19% zapłaconej składki zdrowotnej w roku podatkowym.

Czy mogę zreazygnować z Karty Podatkowej?

Tak, Podatnik ma prawo zrezygnowania z rozliczania się na zasadach Karty Podatkowej. Aby to zrobić należy złożyć odpowiednie oświadczenie.

W przypadku chęci przejścia na podatek na zasadach ogólnych należy złożyć oświadczenie o rezygnacji z Karty Podatkowej.
W sytuacji kiedy Podatnik chce rozliczać się na podatku liniowym lub ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych należy złożyć oświadczenie o wyborze innej formy opodatkowania.

O tym jak zmienić formę opodatkowania dowiesz się więcej tutaj.

Powiązane tematy

Sprawdź czym jest ryczałt ewidencjonowany tutaj.
Przeczytaj o podatku liniowym tutaj.
Zobacz jak działa podatek na zasadach ogólnych tutaj.
Dowiedz się jak zmienić formę opodatkowania tutaj.

The post Co to jest Karta Podatkowa? first appeared on novelum.pl.

Dowiedz się jak zmienić formę opodatkowania

Paulina Tatarczuk — Tue, 10 Sep 2024 09:01:04 +0000

Jak zmienić formę opodatkowania?

Aby zmienić formę opodatkowania należy złożyć wniosek właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego bądź zaktualizować wpis CEIDG-1.

Kiedy złożyć wniosek o zmianę formy opodatkowania?

Przedsiębiorca, który planuje zmienić formę opodatkowania, powinien do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnął pierwszy przychód w danym roku, złożyć stosowne oświadczenie w formie pisemnej do naczelnika właściwego urzędu skarbowego lub dokonać aktualizacji wniosku CEIDG-1.

PRZYKŁAD: chcąc zmienić formę opodatkowania od 2025 r., wniosek należy złożyć najpóźniej do dnia 20.02.2025 r.

Jakie są formy opodatkowania?

Podczas zakładania działalności możemy wybrać jedną z trzech form opodatkowania:

podatek na zasadach ogólnych, według skali podatkowej (stawka podatkowa 12% i 32%),
podatek według stawki liniowej (19%),
ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Istnieje także czwarta forma – karta podatkowa, jednak nie jest to aktywna forma i korzystać z niej mogą jedynie przedsiębiorcy, którzy byli opodatkowani według karty podatkowej przed 2022r.

Podatek na zasadach ogólnych 12 % i 32%

Podatek na zasadach ogólnych jest podstawową formą opodatkowania. Oznacza to, że jeśli przy otwieraniu działalności gospodarczej nie wybierzemy innej formy opodatkowania, będziemy opodatkowani podatkiem na zasadach ogólnych.

Podatek na zasadach ogólnych rozliczany jest według skali podatkowej o dwóch stawkach 12% i 32%. Podatek płacimy od dochodu, a wysokość stawki zależy od osiąganych dochodów.

Podatek liniowy 19%

Podatek liniowy rozliczany jest według stałej stawki 19%. W przypadku wyboru tej formy opodatkowania podatek płacimy od dochodu, podobnie jak w podatku na zasadach ogólnych.

Ryczałt ewidencjonowany

Opodatkowanie na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych nie jest formą dostępną dla wszystkich. Wyłączenia zależą od rodzaju prowadzonej działalności oraz dodatkowych okoliczności wymienionych w ustawie.

Ryczałt charakteryzuje się prostotą prowadzenia ewidencji podatkowej oraz korzystnymi stawkami podatkowymi. Stawki zależą od rodzaju prowadzenia działalności o raz dochodów. Należy także pamiętać, że w odróżnieniu od dwóch pozostałych form opodatkowania przy ryczałcie podatek płacimy od przychodu, a nie dochodu.

The post Dowiedz się jak zmienić formę opodatkowania first appeared on novelum.pl.

Czym jest podatek linowy 19%?

Paulina Tatarczuk — Fri, 12 Apr 2024 13:55:35 +0000

Podatek liniowy 19% to jedna z kilku form opodatkowania dostępna dla przedsiębiorców. Ze względu na stałą stawkę opodatkowania może okazać się korzystny, jednak nie dla każdego. Niżej wyjaśniamy czym dokładnie jest podatek liniowy, kiedy warto go stosować, a także jakie są minusy stosowania podatku liniowego.

Dochód = przychód – koszty uzyskania tego przychodu.

Podatek liniowy a podatek dochodowy

Zasadnicza różnica pomiędzy podatkiwm liniowym a podatkiem na zasadach ogólnych jest taka, że podatek liniowy płatny jest według jednolitej stawki 19% i nie posiada żadnych progów podatkowych. Podatek na zasadach ogólnych płatny jest według skali podatkowej i w zależności od osiąganych dochodów wynosi 12% lub 32%. Stała stawka opodatkowania w podatku liniowym czyni do opłacalnym dla firm osiągających wysokie dochody roczne.

Czy podatek liniowy jest opłacalny?

Tak, podatek liniowy może być opłacalny. Jednak ze względu na fakt, że podatek liniowy jest wyższy (19%) niż niższy próg podatku w podatku na zasadach ogólnych (12%), stosowanie podatku liniowego ma sens, kiedy nasz roczny dochód nie jest niższy niż 180-200 tysięcy zł.

Kiedy nie możemy stosować podatku linowego?

Podatek liniowy to forma opodatkowania, której nie można stosować, jeśli mamy w planach świadczenie usługi na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy w tym samym roku i w tym samym zakresie, w jakim świadczone były usługi ze stosunku pracy. Nie możemy wybrać tej formy opodatkowania także kiedy prowadzimy rolniczą działalność gospodarczą.

Kiedy można zmienić formę opodatkowania?

Jeżeli chcemy wybrać tę formę opodatkowania należy pamiętać o złożeniu oświadczenia o jej wyborze do właściwego naczelnika urzędu skarbowego, w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został osiągnięty pierwszy przychód w roku podatkowym, albo do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy przychód został osiągnięty w grudniu tego roku.

Jakie są wady stosowania podatku liniowego?

Niestety, wybierając liniową formę opodatkowania nie przysługuje nam preferencyjne rozliczanie się ze współmałżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko, co może stanowić wadę. Nie przysługują nam także ulgi i odliczenia podatkowe od dochodu i od podatku z wyjątkiem np.:

odliczenia składek na ubezpieczenia społeczne,
składek na ubezpieczenie zdrowotne,
wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE), ulgi B+R,
ulgi sponsoringowej,
ulgi na zabytki,
ulgi na terminale.

Kolejnym minusem liniowej formy opodatkowania jest brak kwoty wolnej od podatku (30.000 zł). To także stanowi różnicę pomiędzy podatkiem liniowym a podatkiem na zasadach ogólnych, w którym przysługuje nam kwota zwolniona z podatku.

Prowadzenie księgowości na podatku liniowym

Wybierając tę formę opodatkowania do obowiązków podatnika należy prowadzenie podatkowej księgi przychodów i rozchodów według wzoru i zasad opisanych w rozporządzeniu Ministra Finansów z 23 grudnia 2019 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i księgi rachunkowej.

Jako rozpoczynający działalność gospodarczą możesz wybrać kwartalny lub miesięczny sposób wpłacania zaliczek, a o jego wyborze poinformujesz naczelnika urzędu skarbowego w zeznaniu podatkowym (PIT-36L), które złożysz za rok podatkowy, w terminie od 15 lutego do dnia 30 kwietnia następnego roku podatkowego.

Inne formy opodatkowania

Sprawdź czym jest ryczałt ewidencjonowany tutaj.
Przeczytaj o podatku liniowym tutaj.
Dowiedz się jak zmienić formę opodatkowania tutaj.
Zobacz czym jest karta podatkowa tutaj.

The post Czym jest podatek linowy 19%? first appeared on novelum.pl.

Co to ryczałt ewidencjonowany i kogo dotyczy?

Paulina Tatarczuk — Mon, 01 Apr 2024 14:40:20 +0000

Czym jest ryczałt ewidencjonowany?

Ryczałt ewidencjonowany to uproszczona forma opodatkoweania skierowana do właścicieli działalności gospodarczych. Opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych ma wyłączenia, które uzależnione są od rodzaju prowadzonej działalności i innych okoliczności. wymienionych w art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Oznacza to, że ta forma opodatkowania nie jest dostępna dla wszystkich przedsiębiorców.

Co stanowi podstawę opodatkowania?

Podstawę opodatkowania na ryczałcie stanowi przychód, od którego nie można odjąć kosztów jego uzyskania, ale od którego można odjąć odliczenia przysługujące z mocy art. 11 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. W skrócie oznacza to, że wybierając ryczałt ewidencjonowany jako formę opodatkowania, opodatkowany jest nasz przychód a nie dochód jak ma to miejsce w przypadku innych form rozliczania (zobacz podatek liniowy oraz podatek na zasadach ogólnych)

Jakie są zalety ryczałtu ewidencjonowanego?

Niezaprzeczalną zaletą wybrania tej formy opodatkowania jest jej prostota. Jasna i zrozumiała forma prowadzenia forma prowadzenia ewidencji podatkowej sprawia, że jest to korzystne rozwiązan

Stawka podatku uzależniona jest od rodzaju wykonywanej działalności i kwoty uzyskanych przychodów i może wynosić 17%,15%, 14%, 12,5%, 12%, 10%, 8,5%, 5,5%, 3%.

Ryczałt ewidencjonowany - o czym warto pamiętać?

Wybierając tę formę opodatkowania podatnik jest zobowiązany prowadzić odrębną za każdy rok podatkowy ewidencję przychodów, w której będzie zapisywać przychody w rozbiciu na poszczególne stawki podatku, zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2021 r. w sprawie prowadzenia ewidencji przychodów i wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

Kiedy należy zgłosić chęć przejścia na ryczałt ewidencjonowany?

Jeśli wybieramy tę formę opodatkowania, musimy złożyć oświadczenie o jej wyborze do właściwego naczelnika urzędu skarbowego, w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został osiągnięty pierwszy przychód w roku podatkowym, albo do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy przychód został osiągnięty w grudniu tego roku.

Jako rozpoczynający działalność gospodarczą możesz wybrać kwartalny lub miesięczny sposób wpłacania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a o jego wyborze poinformujesz naczelnika urzędu skarbowego w zeznaniu podatkowym (PIT-28), które złożysz za rok podatkowy, w którym rozpocząłeś prowadzenie działalności gospodarczej w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia następnego roku podatkowego.

Kiedy nie możemy skorzystać z ryczałtu ewidencjonowanego?

1. Kiedy opłacamy podatek w formie karty podatkowej.

2. Koszystajc z okresowego zwolnienia od podatku dochodowego.

3. Planujc osiągać przychody w całości lub w części z tytułu prowadzenia aptek, działalności w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych, działalności w zakresie handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych;

4. Kiedy będziemy wytwarzali wyroby opodatkowane podatkiem akcyzowym, z wyjątkiem wytwarzania energii elektrycznej z odnawialnych źródeł energii;

5. Podejmujemy wykonywanie działalności w roku podatkowym po zmianie działalności wykonywanej:

samodzielnie na działalność prowadzoną w formie spółki z małżonkiem,
w formie spółki z małżonkiem na działalność prowadzoną samodzielnie przez jednego lub każdego z małżonków,
samodzielnie przez małżonka na działalność prowadzoną samodzielnie przez drugiego małżonka.

6. Jeżeli małżonek lub małżonkowie przed zmianą opłacali z tytułu prowadzenia tej działalności podatek dochodowy na ogólnych zasadach.

7. Jeśli będziemy uzyskiwać przychody ze sprzedaży towarów handlowych lub wyrobów lub ze świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, odpowiadających czynnościom, które Ty lub Twój wspólnik (przy prowadzeniu działalności w formie spółki):

wykonywałeś lub wykonywał Twój wspólnik w roku poprzedzającym rok podatkowy lub
Ty lub Twój wspólnik wykonywałeś lub wykonujesz w roku podatkowym w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy.

Inne formy opodatkowania

Przeczytaj o podatku liniowym tutaj.
Dowiedz się więcej o podatku na zasadach ogólnych tutaj.
Sprawdź jak zmienić formę opodatkowania tutaj.
Zobacz czym jest karta podatkowa tutaj.

The post Co to ryczałt ewidencjonowany i kogo dotyczy? first appeared on novelum.pl.