Blog • novelum.pl

Indywidualne interpretacje podatkowe – wady i zalety

Paulina Tatarczuk — Tue, 01 Oct 2024 10:35:06 +0000

Indywidualne interpretacje podatkowe

Ustawodawca daje możliwość podatnikowi uzyskania indywidualnej interpretacji podatkowej na mocy art. 14b § 1 Ordynacji Podatkowej. Jest to korzystna forma, która jest wydawana na wniosek Podatnika przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej zawsze w celu określenia konkretnego stanu faktycznego lub ewentualnie zdarzenia przyszłego opisanego we wniosku.

Do czego służa indywidualne interpretacje podatkowe?

Interpretacje indywidualne mają za zadanie pomóc Podatnikowi w zawiłości przepisów prawnych, aby zajęte przez niego stanowisko było właściwe. Wniosek o wydanie interpretacji podatkowej powinien zawierać wyczerpujące informacje na temat zdarzenia wątpliwego.

Należy pamiętać, że każda interpretacja nie daje gwarancji, że będzie stale obowiązywała. Prawo jest cały czas modyfikowane i jego zmiany mogą wpływać na zmianę interpretacji przepisu. Ten fakt może martwić podatnika, ale nie pozbawia go ochrony prawnopodatkowej, jeżeli prawidłowo zastosował się do wydanej na wniosek interpretacji.

The post Indywidualne interpretacje podatkowe – wady i zalety first appeared on novelum.pl.

Na czym polega pełna księgowość?

Paulina Tatarczuk — Mon, 30 Sep 2024 10:45:52 +0000

Co to jest pełna księgowość?

Pełna księgowość to obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych, który jest jednym ze sposobów ewidencjonowania zdarzeń gospodarczych popularny w większych firmach ze względu na swoją dokładność i precyzję. Z prawnego punktu widzenia księgi rachunkowe gwarantują przejrzystość danych dotyczących przychodów i rozchodów w firmie, są wymagane ze względu na ich transparentność.

Kogo dotyczy pełna księgowość?

Ustawa o rachunkowości wskazuje podmioty zobligowane do prowadzenia ksiąg rachunkowych są:

spółki handlowe,
spółki z ograniczoną odpowiedzialnością,
spółki cywilne,
spółki komandytowe i komandytowo-akcyjna,
jednostki działające na zasadach: działalności ubezpieczeniowej, prawa bankowego, jednostki oraz zakłady budżetowe,
samorządy,
jednostki działające na subwencjach i dotacjach.

Obowiązek przejścia na pełną księgowość mają również podatnicy prowadzący jednoosobowe działalności gospodarcze, których przychód netto za poprzedni rok wynosi wartość 2 mln euro.

Księgi rachunkowe

Księga rachunkowa składa się z:

dziennika,
księgi głownej,
księgi pomocniczej,
zestawienia obrotów i sald księgi głównej
zestawienia obrotów i sald księgi pomocniczej
inwentarz, czyli składniki aktywów i pasywów.

Obowiązkiem przedsiębiorców prowadzących pełną rachunkowość jest przygotowywanie licznych sprawozdań tj.

bilans, rachunek zysków i strat,
informacji wprowadzającej do sprawozdania,
informacji dotyczącej przepływów pieniężnych co roku po zamknięciu ksiąg rachunkowych na koniec roku obrachunkowego.

Złożenie wyżej wymienionych dokumentów jest obowiązkowe. Przedsiębiorca musi w formacie pliku xml przekazać sprawozdanie wraz z załącznikami do KRS najpóźniej do dnia 30 czerwca 2024r.

The post Na czym polega pełna księgowość? first appeared on novelum.pl.

Ulga na dziecko ile wynosi i kto może skorzystać?

Paulina Tatarczuk — Tue, 10 Sep 2024 13:50:26 +0000

Ulga prorodzinna tzw. Ulga na dziecko

Ulga na dziecko, czyli ulga prorodzinna przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym oraz pełniącym funkcję rodziny zastępczej, których dziecko otrzymuje rentę socjalną bądź zasiłek pielęgnacyjny.

Ulga przysługuje do momentu ukończenia przez dziecko 18 roku życia, lub do 25 roku życia jeżeli jest uczniem lub studentem i pozostaje w tym samym gospodarstwie domowym.

Ulga na dziecko a limit dochodów

Limit dochodu obowiązuje małżeństwa, które posiadają jedno dziecko i wynosi 112 000,00 zł (suma dochodów obu małżonków). Podatnicy posiadający 2 lub więcej dzieci nie mają limitu dochodu wykluczającego możliwość skorzystania z ulgi.

Ile wynosi ulga na dziecko?

Ulga przysługuje w wysokości:

na pierwsze dziecko – 92,67 zł miesięcznie ( co daje 1112,04 zł )
na drugie dziecko – 92,67 zł miesięcznie ( co daje 1112,04 zł)
na trzecie dziecko – 166,67 zł miesięcznie ( co daje 2000,04 zł
na czwarte i każde kolejne dziecko – 225,00 zł ( co daje rocznie 2700,00 zł)

Należy pamiętać o dołączeniu do zeznania rocznego PIT/O, w którym trzeba podać numer pesel dziecka.

The post Ulga na dziecko ile wynosi i kto może skorzystać? first appeared on novelum.pl.

Komu przysługuje preferencyjna stawka CIT 9%?

Paulina Tatarczuk — Tue, 10 Sep 2024 13:39:02 +0000

Podatek CIT

Podatek CIT to podatek dochodowy od osób prawnych (np. spółka z o. o.). Dowiedz się jakie są stawki CIT i kto może skorzystać z preferencyjnej stawki 9%.

Jakie są stawki CIT?

19%
9% dla małych podatników

Preferencyjna stawka CIT 9%

Komu przysługuje preferencyjna stawka CIT 9%?

W roku 2024 mały podatnik skorzysta z 9% stawki podatku CIT, jeżeli jego przychody za 2023 r nie przekroczą 9.218.000,00 zł wraz z należnym podatkiem VAT.

W ciągu roku bieżący przychód nie może przekroczyć 8.687.000,00 zł w przeciwnym razie Podatnik będzie musiał opodatkować przychody stawką 19 % od następnego miesiąca.

Prawo do stawki 9% mają również podatnicy rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej.

Uwaga: Prawo nie przysługuje podmiotom przekształconym i powstałym w wyniku niektórych czynności restrukturyzacyjnych.

The post Komu przysługuje preferencyjna stawka CIT 9%? first appeared on novelum.pl.

Co to jest Karta Podatkowa?

Paulina Tatarczuk — Tue, 10 Sep 2024 10:06:19 +0000

Karta podatkowa

Karta podatkowa to forma opodatkowania, w której podatek stały ustalany jest przez Naczelnika Urzędu Skarbowego.

Karta Podatkowa zwalnia Podatnika z obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz podatkowej księgi przychodów i rozchodów, co czyni ją jedną z najprostszych form opodatkowania.

Karta Podatkowa - dla kogo?

Od 2022 roku Karta Podatkowa nie jest aktywną formą opodatkowania i korzystać z niej mogą jedynie podatnicy, którzy byli opodatkowani kartą podatkową przed 2022 r i kontynuują opodatkowanie w tej formie.

Od stycznia 2022 r. Podatnicy nie mają możliwości wyboru tej formy opodatkowania. Oznacza to także, że Podatnicy, którzy znajdują się na Karcie Podatkowej dokonają zmiany formy opodatkowania, nie będą mieli możliwości powrotu do tej formy rozliczenia.

Karta podatkowa - stawki podatku

Stawki podatku są aktualizowane na koniec każdego roku. Ich wysokość jest zależna od kilku czynników, przede wszystkim:

ilość zatrudnionych osób,
wielkość miasta, w którym Podatnik jest zarejestrowany,
profil działalności gospodarczej.

Podatnicy muszą również pamiętać o tym, że w ciągu 7 dni muszą zawiadomić Naczelnika Urzędu Skarbowego o zmianach mających wpływ na wysokość podatku dochodowego w formie Karty Podatkowej (przykładowo zatrudnienie pracownika bądź zmianę profilu działalności lub jej rozszerzenie)

Brak powiadomienia w terminie będzie skutkował utratą możliwości rozliczania się Kartą Podatkową, aczkolwiek decyzja należy do Naczelnika Urzędu Skarbowego.

Karta podatkowa przed Polskim Ładem

Przed wprowadzeniem Polskiego Ładu Podatnicy na Karcie Podatkowej mieli możliwość odliczenia od podatku całej składki zdrowotnej, jednakże od stycznia 2022 roku mogą pomniejszyć kwotę podatku do zapłaty o 19% zapłaconej składki zdrowotnej w roku podatkowym.

Czy mogę zreazygnować z Karty Podatkowej?

Tak, Podatnik ma prawo zrezygnowania z rozliczania się na zasadach Karty Podatkowej. Aby to zrobić należy złożyć odpowiednie oświadczenie.

W przypadku chęci przejścia na podatek na zasadach ogólnych należy złożyć oświadczenie o rezygnacji z Karty Podatkowej.
W sytuacji kiedy Podatnik chce rozliczać się na podatku liniowym lub ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych należy złożyć oświadczenie o wyborze innej formy opodatkowania.

O tym jak zmienić formę opodatkowania dowiesz się więcej tutaj.

Powiązane tematy

Sprawdź czym jest ryczałt ewidencjonowany tutaj.
Przeczytaj o podatku liniowym tutaj.
Zobacz jak działa podatek na zasadach ogólnych tutaj.
Dowiedz się jak zmienić formę opodatkowania tutaj.

The post Co to jest Karta Podatkowa? first appeared on novelum.pl.

Dowiedz się jak zmienić formę opodatkowania

Paulina Tatarczuk — Tue, 10 Sep 2024 09:01:04 +0000

Jak zmienić formę opodatkowania?

Aby zmienić formę opodatkowania należy złożyć wniosek właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego bądź zaktualizować wpis CEIDG-1.

Kiedy złożyć wniosek o zmianę formy opodatkowania?

Przedsiębiorca, który planuje zmienić formę opodatkowania, powinien do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnął pierwszy przychód w danym roku, złożyć stosowne oświadczenie w formie pisemnej do naczelnika właściwego urzędu skarbowego lub dokonać aktualizacji wniosku CEIDG-1.

PRZYKŁAD: chcąc zmienić formę opodatkowania od 2025 r., wniosek należy złożyć najpóźniej do dnia 20.02.2025 r.

Jakie są formy opodatkowania?

Podczas zakładania działalności możemy wybrać jedną z trzech form opodatkowania:

podatek na zasadach ogólnych, według skali podatkowej (stawka podatkowa 12% i 32%),
podatek według stawki liniowej (19%),
ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Istnieje także czwarta forma – karta podatkowa, jednak nie jest to aktywna forma i korzystać z niej mogą jedynie przedsiębiorcy, którzy byli opodatkowani według karty podatkowej przed 2022r.

Podatek na zasadach ogólnych 12 % i 32%

Podatek na zasadach ogólnych jest podstawową formą opodatkowania. Oznacza to, że jeśli przy otwieraniu działalności gospodarczej nie wybierzemy innej formy opodatkowania, będziemy opodatkowani podatkiem na zasadach ogólnych.

Podatek na zasadach ogólnych rozliczany jest według skali podatkowej o dwóch stawkach 12% i 32%. Podatek płacimy od dochodu, a wysokość stawki zależy od osiąganych dochodów.

Podatek liniowy 19%

Podatek liniowy rozliczany jest według stałej stawki 19%. W przypadku wyboru tej formy opodatkowania podatek płacimy od dochodu, podobnie jak w podatku na zasadach ogólnych.

Ryczałt ewidencjonowany

Opodatkowanie na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych nie jest formą dostępną dla wszystkich. Wyłączenia zależą od rodzaju prowadzonej działalności oraz dodatkowych okoliczności wymienionych w ustawie.

Ryczałt charakteryzuje się prostotą prowadzenia ewidencji podatkowej oraz korzystnymi stawkami podatkowymi. Stawki zależą od rodzaju prowadzenia działalności o raz dochodów. Należy także pamiętać, że w odróżnieniu od dwóch pozostałych form opodatkowania przy ryczałcie podatek płacimy od przychodu, a nie dochodu.

The post Dowiedz się jak zmienić formę opodatkowania first appeared on novelum.pl.

Ile wynosi minimalne wynagrodzenie 2024?

Paulina Tatarczuk — Thu, 09 May 2024 11:20:09 +0000

Minimalna krajowa od 1 lipca 2024

W tym roku już po raz drugi następuje podwyższenie minimalnej płacy. Zmiana wchodzi w życie od 1 lipca 2024r. O ile została podniesiona minimalna krajowa?

Od 1 lipca 2024 zostanie podwyższona płaca minimalna z 4242 zł do 4300 zł oraz stawka godzinowa z 27,70 zł do 28,10 zł.

Dwukrotna podwyżka płacy minimalnej

W tym roku mamy do czynienia z dwoma podwyżkami płacy minimalnej. Pierwsza miała miejsce w styczniu i wynagrodzenie wzrosło do 4242 zł brutto. Następna podwyżka zaplanowana jest na 1 lipca i podniesie minimalną krajową do 4300 zł brutto.

Ile wynosi stawka godzinowa?

Stawna godzinowa po zmianie 1 lipca zostanie podniesiona z 27,70 zł brutto do 28,10 zł brutto.

Należy pamiętać, że podwyżka płacy minimalnej ma wpływ na składki ZUS opłacane na zasadach preferencyjnych, gdyż zwiększeniu ulega podstawa wymiaru składek z 1272,60 zł na 1290,00 zł szczegóły odnośnie wysokości składek przedstawiamy poniżej.

Typ składki

Od 01.01.2024 do 30.06.2024

Od 01.07.2024 do 31.12.2024

Emerytalna

248,41 zł

251,81 zł

Rentowa

101,81 zł

103,20 zł

Wypadkowa

21,25 zł

21,54 zł

Chorobowa (dobrowolna)

31,18 zł

31,61 zł

Suma składek do zapłaty

402,65 zł

408,16 zł

The post Ile wynosi minimalne wynagrodzenie 2024? first appeared on novelum.pl.

Mały ZUS Plus – kto i jak może skorzystać?

Paulina Tatarczuk — Sun, 17 Dec 2023 11:06:27 +0000

Mały ZUS Plus

Z końcem 2023 roku warto przypomnieć o możliwości skorzystania w przyszłym roku z Małego ZUS Plus. Przedsiębiorcy mogą w ten sposób zmniejszyć wydatki z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej. Opłacanie składek na duży ZUS może być nie lada wyzwaniem dla Małego Podatnika prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą.

Mały ZUS jest skierowany do Przedsiębiorców, których przychód w poprzednim roku kalendarzowym nie przekroczył 120.000,00 zł oraz prowadził działalność gospodarczą minimum 60 dni w roku.

Kto nie skorzysta z Mały ZUS Plus?

Z małego ZUS Plus nie skorzystają Przedsiębiorcy, którzy:

rozliczają się w formie Karty Podatkowej, chyba, że są czynnymi podatnikami podatku VAT,
wykonują działalność na rzecz byłego bądź obecnego pracodawcy
są wspólnikami spółki jawnej,
podlegają ubezpieczeniu z tytułu innej pozarolniczej działalności gospodarczej,
prowadzili w ciągu roku działalność twórczą, artystyczną lub wykonywali wolny zawód.

Jak zgłosić się do Mały ZUS Plus?

Aby zgłosić się do Małego ZUS Plus należy się zarejestrować do ubezpieczeń z kodem 0590 do końca stycznia. Następnie złożyć druk DRA II lub RCA II do 20 lutego, bądź w ciągu roku w terminie 7 dni od momentu zakończenia możliwości kontynuowania zgłoszenia do ubezpieczeń z kodem 0570 (ZUS na zasadach preferencyjnych).

The post Mały ZUS Plus – kto i jak może skorzystać? first appeared on novelum.pl.

Zmiana wysokości składek społecznych od 2024 roku

Paulina Tatarczuk — Fri, 15 Dec 2023 10:42:12 +0000

Zmiana wysokości składek społecznych od 2024 roku

Od 1 stycznia 2024 w związku ze wzrostem wynagrodzenia minimalnego z 3490,00 zł na 4242,00 zł zmienia się wysokość składek społecznych przedsiębiorców. Szczegóły zostały przedstawione w tabeli.

	Pełne składki ZUS Podstawa wymiaru składek: 4.694,40 zł	Składki ZUS na zasadach preferencyjnych, Mały ZUS Podstawa wymiaru składek: 1.272,60 zł
Emerytalne	916,35 zł	248,41 zł
Rentowe	375,55 zł	101,81 zł
Wypadkowe	78,40 zł	21,25 zł
Chorobowe (dobrowolne)	115,01 zł	31,18 zł
FP	115,01 zł	–
Suma składek:	1600,32 zł	402,65 zł

Warto również przypomnieć, że rok składkowy dla Płatników składek będących na Ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych i Karcie podatkowej obowiązuje od 01.01.2024r. do 31.12.2024r.
Natomiast płatnicy składek prowadzący działalność na zasadach ogólnych i podatku liniowym zaczną opłacać wyższe składki społeczne od 01.02.2024 r. do 31.01.2025 r.

Podwyżka wynagrodzenia minimalnego od 1 lipca 2024 wpłynie na wysokość składek ZUS opłacanych na zasadach preferencyjnych. Podstawa wymiaru składek wzrośnie do kwoty 1290,00 zł.

Przeczytaj więcej o zmianie minimalnego wynagrodzenia tutaj.

Zmiana wysokości składki zdrowotnej

Od 1 stycznia 2024 w związku ze wzrostem wynagrodzenia minimalnego z 3490,00 zł na 4242,00 zł zmienia się wysokość składki zdrowotnej opłacanej przez Przedsiębiorców.
Minimalna wartość składki zdrowotnej będzie wynosiła 381,78 zł i dotyczy Płatników składek rozliczających się na zasadach ogólnych, podatku liniowym i karcie podatkowej.

Płatnicy opłacający składkę zdrowotną rozliczający się na podstawie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych będą opłacali składki w wysokości przedstawionej w poniższej tabeli.

Przychody do 60.000,00 zł	Składka zdrowotna 419,46 zł Podstawa wymiaru: 4.660,71 zł
Przychody od 60.000,00 zł do 300.000,00 zł	Składka zdrowotna: 699,11 zł Podstawa wymiaru: 7.767,85 zł
Przychody powyżej 300.000,00 zł	Składka zdrowotna: 1.258,39 zł Podstawa wymiaru: 13.982,13 zł

The post Zmiana wysokości składek społecznych od 2024 roku first appeared on novelum.pl.